Состояние освобождения от налогов на 2014 год и верхняя налоговая ставка

Государственное освобождение от налогов и тарифный план в 2014 году
Содержание статьи:
ПРИМЕЧАНИЕ. Законы штата часто меняются, и следующая информация может не отражать недавние изменения в законах. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом, поскольку информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не является заменой налоговой или юридической консультации.

ПРИМЕЧАНИЕ. Законы штата часто меняются, и следующая информация может не отражать недавние изменения в законах. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом, поскольку информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не является заменой налоговой или юридической консультации.

Начиная с 1 января 2014 года , 19 штатов и округ Колумбия собирают государственный налог на смерть.

Ниже приведена диаграмма, в которой перечислены, какие штаты собирают налоги на государственные налоги и / или государственные налоги на наследство наряду с освобождением от 2014 года и ставкой смертной казни. Чтобы просмотреть льготы по уплате налога на имущество на период с 2009 по 2014 год, см. Диаграмму налога на имущество и освобождение от уплаты налогов.

Налоги на недвижимость и налоги на наследство

Хотя это может показаться семантикой, существует реальная разница между налогом на наследство и налогом на наследство:

  • Налог на недвижимость взимается против всего имущества независимо от того, кто наследует имущество ,
  • Налог на наследство взимается только в отношении акций определенных бенефициаров, которые наследуют имущество.

Фактически, различие между налогом на наследство и налогом на наследство становится очень актуальным в штатах Мэриленд и Нью-Джерси , которые собирают оба типа налогов. И в Теннесси , государственный налог на смертность относится к « налогу на наследство » в государственных уставах, но это действительно налог на недвижимость , поскольку он рассчитан основанный на всей стоимости недвижимости, а не на том, кто наследует имущество.

Краткое изложение изменений в налоговом законодательстве по налогам и налогам государственного имущества

Ниже приводится краткое изложение изменений, которые вступили в силу в отношении налогов на налоговое право на наследство и налога на наследство в течение последних нескольких лет.

  1. Делавэр принял на себя налог на имущество штата, который предположительно должен был быть эффективным для случаев смерти, произошедших с 1 июля 2009 года по 30 июня 2013 года. Тем не менее весной 2013 года законодательный орган штата Делавэр действовал, чтобы устранить закат налог.
  1. В двух штатах государственный налог на имущество исчез с 1 января 2010 года из-за государственного законодательного акта: Канзас и Оклахома .
  2. 27 июня 2011 года С. L. 2011-330 был подписан в закон Северная Каролина Губернатор Беверли Пердуе. В этом законе разъясняется, что налог на недвижимость в Северной Каролине не распространяется на поместья умерших в 2010 году репатриантов, но был применен к поместьям умерших от 1 января 2011 года или после 1 сентября 2011 года освобождения в размере 5 000 000 долларов США, которое должно было быть проиндексировано для инфляции в 2012 и последующие годы. Тем не менее, в июле 2013 года Северная Каролина ретроактивно отменила свой налог на имущество штата до 1 января 2013 года.
  3. Иллинойс потерял налог на имущество с 1 января 2010 года в связи с отменой федерального имущества налог, и, несмотря на ретроактивное восстановление федерального налога на недвижимость, налог штата Иллинойс не возвращался автоматически.Тем не менее, законодательный орган штата Иллинойс действовал быстро в начале 2011 года, чтобы восстановить налог на имущество штата Иллинойс в течение 2011 года налогового года с освобождением в размере 2 000 000 долларов США. Однако в декабре 2011 года законодательный орган штата Иллинойс пообещал увеличить освобождение до 3 500 000 долларов США в 2012 году и 4 000 000 долларов США в 2013 году и в последующие годы.
  4. Гавайи вернули свой государственный налог на недвижимость с 1 мая 2010 года. В мае 2012 года Гавайи изменили свое налоговое законодательство в области недвижимости, чтобы гарантировать, что освобождение от налога на имущество на Гавайях будет привязано к федеральному освобождению от налога на недвижимость для умирающих после 25 января 2012 года.
  1. Освобождение от налога на имущество Род-Айленд было увеличено до 850 000 долларов США в 2010 году и будет скорректировано на смертельные случаи, произошедшие с 1 января 2011 года или после этой даты на основе процентного прироста Потребителя Индекс цен округляется до ближайших 5 долларов. 00.
  2. Освобождение от налога на недвижимость в штате Вермонт было увеличено до 2, 750 000 долларов США с 1 января 2011 года.
  3. 4 мая 2011 года освобождение от налога на имущество в размере Коннектикут было ретроактивно уменьшено с 3, 500 000 долларов США - до 2 000 000 долларов США для случаев смерти, произошедших 1 января 2011 года или после этой даты.
  4. 30 июня 2011 года штат Огайо Губернатор Джон Кашич подписал бюджет на 2012-2013 годы в закон, который устранил налог на имущество Огайо , эффективный для смертельных случаев, произошедших с 1 января 2013 года или после этой даты.
  5. 1 января 2012 года название страхового налога Орегона изменилось с «налог на наследство» на «налог на недвижимость». Кроме того, в то время как освобождение от налога на имущество в штате Орегон (ранее освобождение от налога на наследство) останется на уровне 1 000 000 долл. США на 2012 год и в последующие годы, налог будет применяться только к стоимости имущества, превышающего 1 000 000 долл. США предшествующий закон, когда имущество превысило 1 000 000 долларов США, налог был применен ко всему имуществу). Ставки налога на имущество также были изменены на 2012 и будущие годы, так что большинство сословий стоимостью от 1 000 000 долларов США и 2 000 000 долларов США будут платить немного меньше в виде налогов, а поместья стоимостью более 2 000 000 долларов будут платить немного больше в налогах. Обратите внимание, что 6 ноября 2012 года в рамках Охотской избирательной кампании 84, которая отменила бы налог на имущество штата Орегон к 2016 году, была побеждена, поэтому не представляется, что налог на имущество штата Орегон будет отменен в ближайшее время.
  1. Начиная с 1 января 2013 года, освобождение от налога на имущество штата Мэн было увеличено до $ 2 000 000 (по сравнению с $ 1 000 000 в предыдущие годы) и ставка налога на имущество была снижена.
  2. В мае 2012 года Теннесси отменил свой государственный налог на дарение ретроактивно до 1 января 2012 года. Кроме того, налог на имущество Теннесси (налог на наследство в уставах Теннесси как упомянутое выше) будет прекращено к 2016 году.
  3. В июне 2013 года Вашингтон изменил свое налоговое законодательство штата по нескольким причинам, которое повлияет на поместья умерших после 1 января 2014 года. Во-первых, освобождение в размере 2 000 000 долларов США будет индексироваться для инфляции на ежегодной основе, а это означает, что в 2014 году освобождение от инфляции составляет 2 012 000 долларов США. Во-вторых, ставки налога на недвижимость для четырех верхних скобок увеличились на один процентный пункт.Наконец, некоторые семейные предприятия теперь получат освобождение от налога на имущество в размере до $ 2, 500, 000.
  4. В необычном ходу Миннесота приняла государственный налог с подарками , который вступил в силу с 1 июля 2013 года. Помимо этого, Миннесота изменила свое законодательство о налоге на недвижимость, поскольку оно применяется к нерезидентам, которые владеют недвижимостью в Миннесоте. Новое законодательство включает в себя имущество Миннесоты, находящееся в проходной компании, такой как корпорация S, партнерство (включая многочленную компанию, облагаемую налогом как партнерство), одностороннее LLC или аналогичное предприятие или доверие к имуществу нерезидента , Но в другом необычном случае губернатор Марк Дейтон подписал законодательство 21 марта 2014 года, которое отменило государственный налог на дарение ретроактивно. Кроме того, освобождение от налога на имущество государства было ретроактивно увеличено до 1 200 000 долларов США для всех случаев смерти в 2014 году, а ставка налога на имущество была изменена, так что первые доллары облагаются налогом по ставке 9%, которая превышает 16%. Освобождение от налога на имущество затем будет увеличено с шагом в 200 000 долл. США, так что оно достигнет 2 000 000 долл. США к 2018 году. Новый закон также разрешает супружеским парам использовать планирование ABC Trust, чтобы отложить уплату всех налогов на недвижимость до тех пор, пока смерть второго супруга. Наконец, закон, налагающий налог на долю заемщика-нерезидента в прохождении юридического лица, также был изменен, чтобы исключить некоторые публично торгуемые компании, но он по-прежнему применяется к компаниям, облагаемым налогом как товарищества или корпорации S, которые владеют тесно связанными предприятиями, фермами или каютами.
  5. В мае 2013 года Индиана отменила свой государственный налог на наследство ретроактивно до 1 января 2013 года.
  6. 1 апреля 2014 года Нью-Йорк внес существенные изменения в законодательство об уплате налога на недвижимость путем увеличения освобождения от государственной собственности до 2 062 500 долл. США. Затем освобождение будет продолжаться ежегодно, пока оно не будет соответствовать федеральному освобождению от налога на имущество в 2019 году.
  7. 15 мая, 2014, Мэриленд Губернатор Мартин О'Мэлли подписал HB 739, Мэрилендский налог на недвижимость - Единый кредит, в закон. Этот новый закон отменяет, а затем повторно вводит налог на наследство в штате Мэриленд, так что освобождение от налога на имущество штата увеличится с 2015 года, пока оно не станет федеральным налогом на освобождение от налогов в 2019 году. Кроме того, начиная с 2019 года освобождение от налога на имущество в Мэриленде станет переносимым между женатые пары. Для получения дополнительной информации об этих изменениях обратитесь к изменениям налога на имущество штата Мэриленд в 2015 году.
  8. В июне 2014 года Род-Айленд увеличил освобождение от налога на недвижимость с 921 655 до 1 500 000 долларов США на смертельные случаи, произошедшие 1 января 2015 года или после этой даты. Затем это освобождение будет индексироваться для инфляции на ежегодно.

Ключ:

* Также взимает государственный налоговый налог

** Начисляется налог на наследство в государственных уставах, но это действительно налог на недвижимость

*** Освобождение корректируется с учетом инфляции на годовая сумма

**** Освобождение составляет 1 000 000 долларов США до 1 апреля 2014 года и 2, 062, 500 долларов США с 1 апреля 2014 года

2014 год. Налоговая ставка налога на имущество и налог на наследство

Государство Тип налога на смерть 2014 Освобождение 2014 Верхняя ставка налога
* Коннектикут Налог на недвижимость $ 2, 000, 000 12%
*** Делавэр Налог на недвижимость $ 5, 340, 000 16%
Округ Колумбия Налог на недвижимость $ 1, 000, 000 16%
*** Гавайи < Налог на недвижимость $ 5, 340, 000 16% Иллинойс
Налог на недвижимость $ 4 000 000 16% Айова
Налог на наследство > $ 25 000 15% Кентукки Налог на наследство
До $ 1 000 16% Мэн Налог на недвижимость
$ 2 000 000 > 12% Мэриленд Налог на недвижимость, Налог на наследство $ 1, 000, 000, $ 0
16%, 10% Массачусетс Налог на недвижимость $ 1 000 000
16% Миннесота Налог на недвижимость $ 1, 200, 000
16% Небраска Налог на наследство До $ 40 000
18% < Нью-Джерси Налог на недвижимость, Налог на наследство $ 675 000, До $ 25, 000 16%, 16%
Нью-Йорк Налог на недвижимость **** $ 1 , 000, 000 или $ 2, 062, 500 16%
Орегон Налог на недвижимость $ 1 000 000 16%
Пенсильвания Налог на наследство $ 3 , 500 15%
*** Род-Айленд Налог на недвижимость $ 921, 655 16%
** Теннесси Налог на недвижимость $ 2 000 000 9.5%
Вермонт Налог на недвижимость $ 2, 750, 000 16%
*** Вашингтон Налог на недвижимость $ 2, 012, 000 20% <