Правила для развлечений и расходов на питание в Канаде Налог на прибыль

Развлечения и расходы на питание (канадский подоходный налог)

Разве мир не был бы прекрасным местом, если бы в качестве деловых людей мы могли бы вычесть 100 процентов всех наших деловых расходов на наши налоги?

Увы, это не так и хуже, когда дело доходит до потенциальных приемов пищи, развлечений и расходов на питание в нашем канадском подоходном налоге, 100-процентный вычет встречается редко.

В этом руководстве объясняются как общие правила, регулирующие расходы на питание, напитки и развлечения, так и те особые ситуации, в которых можно заявить 100-процентный вычет.

(Дополнительная информация о налоговых отчислениях для малых предприятий.)

Когда вы можете заявлять о развлечениях и расходах на питание?

Самозанятые люди могут требовать расходы на питание, напитки и развлечения, когда эти расходы понесены с целью получения дохода от бизнеса или имущества. Узнайте больше о том, что такое и не считается бизнес-расходами.)

Что такое 50-процентное правило?

«Максимальная сумма, которую вы можете требовать в отношении расходов на питание, напитки и развлечения, составляет 50% от суммы, которую вы понесете, или суммы, которая является разумной в данных обстоятельствах, в зависимости от того, что меньше » (авторский смелый ) согласно Канадскому агентству по доходам (CRA).

Этот 50-процентный предел применяется, даже если суммы, потраченные на питание, напитки или развлечения:

  • в противном случае вычитаются в качестве расходов;
  • капитализируется (например, включается в стоимость земли или амортизируемого имущества); или
  • , включенных в стоимость инвентаризации, расходов на научные исследования и экспериментальные разработки, расходы на разведку и разработку или другие затраты.

И хотя в этой статье рассматриваются расходы на продукты питания и развлечения, так как они применяются к деловым людям и профессионалам, 50-процентный лимит распространяется также на расходы на питание и развлечения сотрудников, такие как расходы комиссионеров и командировочные расходы сотрудников как правило, требуется для работы вне места работы работодателя.

Что насчет налогов и советов?

Подоходный налог, налоги и советы включены в стоимость продуктов питания и напитков и также регулируются 50-процентным правилом. Так, если, например, вы обращались с клиентом на обед в ресторане, и счет был:

$ 40 продуктов
$ 5. 20 HST (Онтарио - 13%)

К чему вы добавляете $ 6 чаевых, всего $ 51. 20 подлежит 50-процентному правилу, и вы можете требовать 25 долларов США. 60 как бизнес-расходы.

Вы можете требовать 100 процентов ваших расходов на развлечения и питание Если:

1) Вы оплачиваете своего клиента или клиента за расходы на питание и развлечения и показываете эти расходы на счете. Агентство Канады по доходам говорит,

«Например, индивидуальный предприниматель расходует разумную сумму на питание вдали от дома.Эта сумма в конечном счете выставляется клиенту и идентифицируется в учетной записи, представленной клиенту в качестве расхода, связанного с питанием. Самозанятый человек будет иметь право полностью вычесть расходы на питание. Однако ограничение 50% будет применяться к клиенту.

2) Вы путешествуете на самолете, поезде или автобусе, а стоимость проезда, напитков и развлечений включена в стоимость проезда.

Это другое Если вы путешествуете на корабле, на лодке или на пароме, в этом случае вы можете требовать только 50 процентов любой еды, напитков и / или развлечений.

3) Вы включаете сумму расходов на развлечения и питание в доходах работника или будет включать их, если работник не работал на удаленном или специальном рабочем месте.

4) Вы оплачиваете расходы на питание и развлечения на рождественскую вечеринку или подобное мероприятие, и вы приглашаете всех своих сотрудников из определенного местоположение.

Обратите внимание, что мероприятие не должно проводиться в вашем коммерческом офисе, если вы проводите мероприятие для всех сотрудников в ресторане, арендованном зале или другом месте, вы все равно можете вычесть 100 процентов своей пищи и расходы на развлечения.

Однако список гостей должен быть демократическим. Если, например, лет Ур или мероприятие доступно только владельцам, партнерам, менеджерам или акционерам и / или выбранным сотрудникам, ваши вычеты расходов ограничены до 50 процентов.

Заметьте, что вы можете требовать только расходы на шесть таких мероприятий в год.

5). Вы оплачиваете расходы на питание и развлечения для мероприятия по сбору средств, которое было главным образом в пользу зарегистрированной благотворительности.

Но будьте осторожны; вы можете требовать только 100 процентов этих расходов, если мероприятие является мероприятием по сбору средств, а не если мероприятие является «частью регулярной деятельности зарегистрированной благотворительной организации для достижения своих целей».

Что относительно конвенций и семинаров?

1). Первое, что вам нужно знать о расходах на питание и напитки, связанных с конвенциями и семинарами, которые вы посещаете для деловых целей, состоит в том, что побочные продукты питания и напитки не учитываются. Другими словами, вы не можете требовать стоимость пончиков, кексов, соков, кофе или любых других «случайных» продуктов или напитков, предоставленных вам.

2) Во-вторых, если вы посещаете конвенцию, конференцию или семинар, на которых вы получаете питание или развлечения, и никакая сумма платы, которую вы платите, специально выделяется на расходы на эти продукты, питание или развлечения, < вы должны требовать 50 долларов в день в качестве развлечения и расходов на питание - но это подлежит 50-процентному ограничению, поэтому на самом деле вы можете требовать половину этой суммы или 25 долларов США каждый день. И обратите внимание, что «плата за конференцию, конвенцию, семинар или подобное мероприятие считается фактической оплатой, уплаченной или подлежащей уплате, за вычетом суммы, которая считается уплаченной или подлежащей оплате за продукты питания, напитки и развлечения» (CRA) - это означает, что ваши требования к еде и развлечениям должны быть вычтены из платы за конференцию.

Например, предположим, что

вы платите $ 1 200 за участие в двухдневной конференции по управлению бизнесом.В вашем регистрационном взносе нет конкретной ссылки на стоимость еды или развлечений, но каждый день вы получаете завтрак, обед и ужин. Чтобы потребовать вычет вашего бизнеса для конференции, вам необходимо вычесть 50 долларов США, которые, как считается, будут оплачиваться за еду, напитки и развлечения каждый день с оплатой конференции:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

В Кроме того, вы можете требовать 50 процентов от стоимости 100 долларов США в качестве расходов на питание и развлечения (50 долларов США).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - максимальный вычет расходов за конференцию.

3) Третья вещь, которую вам нужно знать о расходах, связанных с конференциями и семинарами, заключается в том, что

вы можете требовать только расходы на два года . Некоторые компании имеют специальные правила для разведения и приема пищи

Предприятия, которые регулярно предоставляют продукты питания, напитки или развлечения для компенсации, такие как рестораны или гостиницы, освобождаются от правила 50 процентов и могут требовать 100% вычетов

за такие расходы. (Обратите внимание, однако, что это освобождение распространяется только на продукты питания, напитки и развлечения, поставляемые в рамках обычного курса ведения бизнеса. Например, если вы запустили винодельню и выведете клиента на обед, вы можете требовать только 50 процентов своих расходов на питание .) Дальневосточные дальнобойщики могут требовать 80%

продуктов и напитков, которые они потребляют в течение подходящих периодов поездки (период продолжительностью не менее 24 непрерывных часов от места их проживания и транспортировки товаров не менее 160 километров) , Самостоятельно занятые курящие пешком и велосипедисты и водители рикши могут требовать 100%

дополнительной пищи и напитков, которые им нужно потреблять в обычный восьмичасовой рабочий день (или, в течение 2006 года и более поздних налоговых лет, ежедневная квартира ставка 17 долл. США. 50). Что считается развлечением?

Всевозможные вещи. Закон о подоходном налоге включает в себя развлечения, отдых и «развлечение развлечений» как развлечение.

Некоторые расходы, которые квалифицируются как расходы на развлечения, очевидны - стоимость билетов на выступления или спортивные мероприятия или стоимость аренды гостиничного номера.

Некоторые из них менее очевидны, но по-прежнему претендуют, например, расходы на обеспечение сопровождения безопасности или руководство для бизнес-клиента.

Все подпадают под действие 50-процентного правила, включая связанные с ним расходы, такие как налоги, советы и обложки

, как объяснялось ранее в разделе «Налоги и советы» данной статьи. Все такие расходы должны быть полностью задокументированы

, чтобы вы могли доказать, что расходы были напрямую связаны с получением дохода. Агентство Канады по доходам рекомендует; «Следует вести учет имен и деловых адресов клиентов или других лиц, которые будут развлекаться вместе с соответствующими местами, датами, временем и суммами, поддерживаемыми такими ваучерами, которые могут быть получены разумно».

Для получения дополнительной информации на расходы на продукты питания, напитки и развлечения см. Бюллетень по интерпретации доходов налогового агентства Канады по доходам IT-518R.

Вы также можете обратиться к своим расходам по Конвенции IT131R2.

Как подать заявку на питание и расходы на развлечения

Если вы управляете своим бизнесом как индивидуальное предприятие или партнерство, заявив, что ваши бизнес-расходы являются частью заполнения формы T2125, отчета о бизнесе или профессиональном доходе в рамках вашего подоходного налога T1 вернуть.

Подробнее о подоходном налоге для канадских единоличников и партнерств см .:

Канадский подоходный налог и налог на малый бизнес

  • Часто задаваемые вопросы о налоге на прибыль в Канаде для малого бизнеса
  • Как заполнить форму налога на прибыль в Канаде T1 как Бизнес
  • Как рассчитать стоимость капитальных затрат
  • Если вы управляете своим бизнесом в качестве корпорации, вы будете требовать расходы на питание и развлечения по операционным расходам (8523) при использовании Общего индекса финансовой информации (GIFI) для завершения вашего заявления о финансовой информации в вашей декларации о подоходном налоге с корпораций T2.

Подробнее о канадском корпоративном подоходном налоге см .:

Часто задаваемые вопросы канадского налога на прибыль для малого бизнеса

  • Руководство по подоходному налогу для канадских корпораций
  • Инвестиционные налоговые кредиты для канадских малых предприятий
  • Дедукция малого бизнеса <